消費税とは？わかりやすく｜1989年・3%・竹下内閣・導入までの流れ・のち5%8%10%【図解】

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消費税しょうひぜい

重要度 ★★★★★ （★は合格大作戦の目安）

ひとことで言うと

消費税とは、品物やサービスのねだんにふくまれる間接税で、1989年（平成元年）4月1日に竹下登内閣のもと税率3%で始まりました。その前に大平内閣の一般消費税と中曽根内閣の売上税が実現しませんでした。のち1997年に5%、2014年に8%、2019年10月に10%になりました。

読み方	しょうひぜい
英語	Consumption Tax
時代	1989年（平成元年）
分野	社会経済
章	第17章高度経済成長から現代へ
始まった日	1989年（平成元年）4月1日
導入した内閣	竹下登内閣
最初の税率	3%
その後	1997年 5%・2014年 8%・（2019年10月 10%）
種類	間接税

このページのポイント

消費税は、買い物のねだんにふくまれる間接税。お店が国に納め、ふたんするのは消費者。1989年4月1日に、竹下登内閣のもと3%で始まった。
背景は、直接税中心の税制の見直しと、少子高齢化で社会保障の費用が増えること。1979年の大平内閣の一般消費税、1987年の中曽根内閣の売上税は実現しなかった。
1997年4月に5%（橋本内閣）、2014年4月に8%、2019年10月に10%。賛成と反対の意見があり、収入の低い人ほど負担が重い逆進性が課題とされる。

消費税をやさしく言うと

消費税とは、お店で品物を買ったり、サービスを受けたりするときに、ねだんにかかる税金です。日本では1989年（平成元年）4月1日に、税率3パーセントで始まりました。時の首相は竹下登内閣（消費税を導入した内閣）です。

税金には、働いて得た収入にかかる所得税のように、納める人がそのまま負担する直接税と、品物のねだんにふくまれて、お店が集めて国に納め、負担するのは買った人になる間接税があります。消費税は、間接税の1つです。

たとえると、みんなでお菓子を買うとき、お店の人が「代金のほかに、税金の分を少し足してね」と言って、あとでまとめて国に届けてくれるようなものです。買う人はお菓子の代金と一緒に税を払い、お店は「あずかって国に渡す」役になります。

図1　消費税のしくみ。店は税をあずかって国に納め、最後にふたんするのは消費者。

しきぶちゃん

先生、お店は税を納めるのに、負担するのはお客さんなんですか？

たいし先生

そうじゃ！　お店は買ったときに払った税を引いて、その差額を国に納める。最後に品物を買う消費者が、ねだんにふくまれる税をふたんするのじゃ。この「納める人」と「ふたんする人」が別の税が、間接税じゃな。

しきぶちゃん

だから、お店の人は、お客さんの分を「あずかる」だけなんですね。

たいし先生

うむ。ただし、品物ごとにまとめて店が計算するから、事務の仕事はなかなか大変じゃ。それも制度の大切な話題じゃぞ。

消費税の流れ（なぜ・どのように・それから）

① なぜ：税のしくみを見直す必要があった

戦後の日本の税は、1949年のシャウプ勧告（1949年・所得税を中心にする税制）の考え方にそって、所得税などの直接税が中心でした。高度経済成長で収入がふえると、所得税の負担も重くなります。同じ収入でも、サラリーマンは収入がほぼ全部わかるため税を重く感じやすく、自営業の人とのあいだで不公平だという声もありました。

もう1つの理由は、少子高齢化です。お年寄りがふえると、年金・医療・介護のお金が必要になります。働く世代の所得税にばかり頼ると、将来の世代の負担が重くなりすぎます。そこで、だれもが広くうすく負担する税として、消費税のような税が考えられるようになりました（少子高齢化と人口減少、高齢化社会と高齢社会）。

それまで、すべての買い物にかかる税は、日本にはありませんでした。特定の品物（宝石や毛皮、自動車など）にだけかかる物品税がありました。しかし、品物によって税のかかり方が不ぞろいで、時代にあわなくなったと考えられていました。

② どのように：3回の挑戦のすえに、1989年に始まる

広く課税する税は、国民の反対が強く、実現までに何度もはね返されました。

1979年：大平正芳内閣が「一般消費税」を考えましたが、選挙のなかで反対が強く、あきらめました。
1987年：中曽根康弘内閣の「売上税」の法案は、国会で成立せず、廃案になりました。
1988年12月：竹下登内閣のもとで、税制改革関連法が成立しました。

こうして1989年4月1日、税率3パーセントの消費税が始まりました。同時に、物品税などの古い間接税は、整理されました。医療や福祉、教育、土地の売買などは、税をかけない「非課税」とされました（のちに範囲が見直された部分もあります）。

ところが、同じころ、リクルート事件（1988年に発覚）で政治への不信が高まりました。竹下内閣は支持を失い、1989年6月に総辞職します。そのあとの参議院選挙（1989年7月）では、自民党が議席を大きく減らしました。消費税への反発や、リクルート事件への批判が重なった、と説明されています。昭和天皇が亡くなって平成になった（昭和から平成へ（1989年））、その年の出来事でした。

③ それから：5%、8%、10%へ

1994年2月には、細川護熙内閣が税率7パーセントの「国民福祉税」を発表しましたが、すぐに取り下げました。その後、1994年に決まった法律にもとづき、1997年4月に税率が5パーセントへ上がりました（国の4%と地方消費税の1%。橋本龍太郎内閣のとき）。ちょうど山一證券の破綻（1997年）など金融の不安が広がる時期で、景気の悪化と重なったと説明されます。

さらに、2012年に成立した「社会保障と税の一体改革」の法律にもとづいて、2014年4月に8パーセントになりました（第2次安倍晋三内閣のとき。くわしくは消費税率の引き上げ（1997年・2014年・2019年））。消費税の収入は、年金・医療・介護・子育て支援などの社会保障にあてるとされています（国民皆保険・国民皆年金、介護保険法）。2019年10月には10パーセントと、食品などの税率を8パーセントにすえおく軽減税率が始まりますが、これは令和に入ってからの話です。

図2　消費税のあゆみ。何度もあきらめたあと、1989年に3%で始まった。

たいし先生

「1989年4月1日・税率3%・竹下登内閣・1997年に5%・2014年に8%」じゃ。その前に大平内閣・中曽根内閣の2回のしっぱいがあったことも、セットで覚えるのじゃぞ。

図と表で見る：税率のうつりかわり・直接税と間接税

図3　消費税の税率は、3%から5%、8%、10%へと上がった。

種類	例	納める人とふたんする人	ねらい・特ちょう
直接税	所得税・法人税・相続税	同じ人（納める人がふたんする）	収入の多い人ほど多く払う仕組みにしやすい
間接税	消費税・酒税・たばこ税	ちがう人（お店が納め、買った人がふたんする）	買い物をするすべての人が負担する

消費税については、さまざまな意見があります。賛成する側は、「お年寄りがふえる中で、働く世代だけに負担が偏らず、景気や人口の変化に左右されにくい安定した財源になる」と説明します。反対や慎重な側は、「収入の少ない人ほど、収入にしめる負担の割合が重くなる（これを逆進性とよびます）」「税が上がると、買い物をひかえて景気が冷えこむおそれがある」と指摘します。入試では、どちらか一方に決めつけず、両方の意見が教科書でどう説明されているかをおさえましょう。

整理：消費税を一言で

消費税は、品物やサービスのねだんにかかる間接税。1989年4月に竹下登内閣が3%で導入。その前に1979年の大平内閣（一般消費税）と1987年の中曽根内閣（売上税）はあきらめた。のち1997年に5%・2014年に8%（2019年10月に10%）。年金・医療・介護などの社会保障の財源にあてられる。

消費税と関係する人物・用語

用語	消費税との関係
竹下登内閣（1987〜1989年）	消費税を導入した内閣
大平正芳内閣（1978〜1980年）	一般消費税の導入をめざしたが、断念した
中曽根康弘内閣（1982〜1987年）	売上税が廃案になった
リクルート事件（1988年）	消費税の導入と同じころ、政治不信を深めた
消費税率の引き上げ（1997年・2014年・2019年）	5%、8%、10%への変化
橋本龍太郎内閣（1996〜1998年）	1997年4月に5%へ引き上げた
シャウプ勧告（1949年）	戦後の直接税中心の税制のもとになった
昭和から平成・令和へ	消費税は平成元年に始まった

みちざねくん

先生、消費税は何のために使うんですか？

たいし先生

国と地方の収入になって、年金・医療・介護・子育てといった社会保障にあてられると決められておる。ただ、ほかの税とあわせて国の予算に入るから、その中身はニュースで確かめるのがよいぞ。

みちざねくん

社会保障は高齢化とつながっているから、人口の話ともつながっているんですね。

消費税でまちがえやすい点

まちがえやすい点

始まった年と税率：1989年（平成元年）4月、3%。1997年は5%への引き上げの年で、始まった年ではない。
導入した内閣：竹下登内閣。大平内閣・中曽根内閣は導入に失敗した内閣。
直接税と間接税：消費税は間接税。所得税・法人税は直接税。
納める人とふたんする人がちがう：お店が国に納めるが、ふたんするのは消費者。
「売上税」と「消費税」：売上税（1987年）は廃案。成立したのは1988年の消費税。
国鉄の民営化と同じ内閣ではない：国鉄の民営化は中曽根内閣（1987年）、消費税は竹下内閣（1989年）。
昭和天皇の死去（1989年1月）と同じ年：消費税の導入（4月）は平成の最初の年。年表で時代を取りちがえやすい。

入試ではこう出る

中学受験ではここが出る

1989年（平成元年）に消費税が始まり、税率は3%だったこと。
消費税は、買い物をしたときに、ねだんにふくまれて払う税金（間接税）であること。
その後、税率が5%（1997年）・8%（2014年）・10%（2019年）と上がったことの年表。
国の収入（税金）が、社会保障（年金・医療・介護）などに使われること。

高校入試ではここが出る

直接税と間接税の区別。消費税が間接税であること。
消費税の逆進性（収入の低い人ほど負担の割合が重い）と、その対策として考えられていること。
少子高齢化と、社会保障の費用の増加、税の負担の関係。
年代の並べかえ：消費税の導入（1989年）→ 税率5%（1997年）→ 8%（2014年）。

大学入試（共通テスト）：税収の変化や税率のグラフから、バブル崩壊・景気の動向との関係を読み取る問題が出ます。導入のねらい（高齢社会の財源）と、国民の反応との関係もたずねられます。
国公立の2次・論述：「消費税の導入までの経緯と、その背景にある社会の変化」を、直接税中心の税制・少子高齢化・政治不信の言葉で説明させる問題が考えられます。
私大：大平内閣の一般消費税、売上税、竹下内閣、リクルート事件、1997年の5%、地方消費税など、細かい語が問われることがあります。

日本史全体の勉強の進め方は、日本史の勉強法（高2〜高3の計画と時代の流れ）を見てください。

たいし先生の「これ知ってる？」

これ知ってる？消費税は日本だけの税？

いいや、世界の多くの国に、似た税がある。ヨーロッパなどでは「付加価値税」（VAT）とよばれ、品物が作られて売られていく各段階で、増えた価値の分にかかる税じゃ。日本の消費税も、この考え方に近いしくみじゃな。フランスで1950年代に始まったとされ、世界に広がった。税率や、食品の扱いは国によってかなりちがうぞ。

これ知ってる？税金を「あずかる」とはどういうこと？

お店は、お客さんの払った消費税を、そのまま自分のもうけにするのではなく、国に納める。お店にとっては、お客さんからあずかった税金じゃ。仕入れのときに払った税は引けるので、図のようにきちんと計算する。ただ、小さな事業者は、事務の負担や納める税の扱いについて、いろいろな議論があるのじゃ。

たいし先生

「1989年4月・3%・竹下登内閣・間接税・のち5%・8%・10%・社会保障の財源」。この流れが言えたら、消費税はばっちりじゃ。大平内閣・中曽根内閣の2回のしっぱいも忘れずにな。

練習問題

やさしい

1989年に始まった、品物やサービスのねだんにかかる税金を何というか。
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答え：消費税
消費税が始まったときの税率は何パーセントか。
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答え：3パーセント

ふつう

消費税を導入したときの内閣総理大臣はだれか。
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答え：竹下登
消費税のように、納める人とふたんする人がちがう税を何というか。反対に、所得税のように、納める人がふたんする税は何か。
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答え：間接税。反対は直接税。

むずかしい

正しいか誤りか答えよ。「消費税は、1987年の中曽根康弘内閣のときに、税率3パーセントで始まった。」
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答え：誤り
1987年の売上税は廃案になりました。消費税が3パーセントで始まったのは、1989年4月の竹下登内閣のときです。
消費税の逆進性とは何か、「収入」の言葉を使って40字ほどで説明せよ。
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答えの例：収入の少ない人ほど、収入にしめる消費税の負担の割合が重くなること。